Данъци върху предикционните пазари
в България
България прилага 10% фиксирана данъчна ставка за доходи от физически лица: една от най-ниските в ЕС. Доходите от предикционни пазари, включително Polymarket, се считат за крипто доходи и подлежат на деклариране пред НАП.
Данъчна рамка в България
Данък върху доходите на физически лица
България прилага единна плоска данъчна ставка от 10% за всички доходи на физически лица, включително доходи от криптоактиви и предикционни пазари. Тази ставка е значително по-ниска от повечето западноевропейски страни.
Данък печалба за фирми
Корпоративната данъчна ставка в България също е 10%: една от най-ниските в ЕС. Ако търгувате предикционни пазари чрез фирма, приложимата ставка е 10% върху нетната печалба.
Как се облагат крипто доходите в България
НАП (Националната агенция за приходите) третира доходите от криптоактиви като капиталови доходи или доходи от продажба на финансови инструменти:
| Тип транзакция | Данъчно третиране | Ставка |
|---|---|---|
| Печалба от предикционен пазар (USDC) | Доход от продажба на финансови инструменти | 10% |
| USDC → EUR конвертиране с печалба | Капиталова печалба от криптоактиви | 10% |
| Загуба от предикционен пазар | Може да намали облагаемата основа | Намалена база |
| Доходи чрез фирма | Корпоративна печалба | 10% |
Важна забележка: НАП не е публикувала специфично ръководство за предикционните пазари. Горното е базирано на общото третиране на крипто активи. Консултирайте се с данъчен консултант за вашата конкретна ситуация.
Как да декларирате доходите от предикционни пазари
Записвайте всяка покупка и продажба на акции: дата, пазар, сума, цена при покупка, цена при продажба или сетълмент. Polymarket предоставя история на транзакциите в интерфейса: изтеглете я регулярно.
Облагаемата печалба = Приходи от сетълмент − Разходи за покупка − Такси. Например: купихте акция ДА за $0.65, сетълментът е $1.00, такса 2% ($0.013). Печалба = $1.00 − $0.65 − $0.013 = $0.337.
При подаване на данъчната декларация, конвертирайте всички суми в BGN по официалния курс на БНБ за съответния ден на транзакцията. BGN е фиксиран 1 EUR = 1.95583 BGN.
Включете доходите от предикционни пазари в годишната данъчна декларация (Приложение 5 или подходящото приложение за доходи от финансови инструменти). Декларацията се подава до 30 април на следващата година.
Данъчното третиране на крипто активи е относително ново и се развива. Препоръчваме консултация с данъчен консултант, особено ако имате значителни суми или сложни транзакции.
EU MiCA регулация и нейните данъчни последици
EU регламентът MiCA (Markets in Crypto-Assets) влиза в сила поетапно и ще промени регулаторната рамка, но не директно данъчните ставки:
Лицензиране на CASP
MiCA изисква от доставчиците на крипто услуги (CASP) да получат лиценз за работа в ЕС. Платформи като Polymarket, достъпни за потребители от България, трябва да се съобразят. Процесът на лицензиране е в ход за 2024–2026.
AML задължения
Доставчиците на крипто услуги в България вече трябва да се регистрират в БНБ съгласно AML директивата. Офшорни платформи като Polymarket не са регистрирани. Това е отделно от данъчните задължения на потребителите.
Очаквайте допълнителни насоки
НАП вероятно ще публикува допълнителни насоки относно данъчното третиране на различни видове крипто транзакции. Препоръчваме да следите официалния сайт на НАП и да се консултирате с данъчен консултант.
10% — най-ниско в ЕС
10% фиксираната ставка в България е значително по-ниска от страни като Германия (до 45%), Франция (30%) или Австрия (27.5%). Това прави България привлекателна за крипто търговци в Европа.
Често задавани въпроси
Каква е данъчната ставка за крипто доходи в България?+
България прилага 10% фиксирана данъчна ставка за доходи от физически лица, включително доходи от криптоактиви и предикционни пазари. Корпоративната данъчна ставка също е 10%. Това е една от най-ниските ставки в ЕС.
Трябва ли да декларирам доходите от Polymarket?+
Да. Доходите от предикционни пазари, включително Polymarket, подлежат на деклариране пред НАП. Ако реализирате печалба, трябва да я включите в годишната данъчна декларация. Приложимата ставка е 10% за физически лица.
Как MiCA ще промени данъчното облагане?+
MiCA е регулаторен, не данъчен регламент. Той ще изисква от доставчиците на крипто услуги да се регистрират и лицензират, но не променя директно данъчните ставки. Очакват се насоки от НАП относно третирането на различни видове крипто транзакции.
Трябва ли да плащам ДДС върху крипто печалби?+
Физически лица обикновено не дължат ДДС върху инвестиционни доходи. Ако обаче търгувате като търговска дейност (чрез фирма), ситуацията е различна. Консултирайте се с данъчен консултант за вашата конкретна ситуация.